2.3.5.1. Présentation et analyse de la programmation pluriannuelle des dépenses
Il est indispensable de fournir les éléments d’appréciation de la programmation pluriannuelle du budget. Cette programmation étant alignée sur le CMP, c’est le moment de montrer comment les ressources des Programmes ont été allouées aux actions pour atteindre les résultats définis. Il sera fait recours à des cibles retenues au niveau des indicateurs pertinents. Puisqu’il s’agit de la budgétisation axée sur les résultats, les ressources doivent aller vers les résultats les plus déterminants pour chaque Programme.
Les données des tableaux n°14 et 15 seront exploitées pour alimenter cette section. Les parts allouées auxdits résultats seront utilisées ici pour justifier comment les crédits ont été affectés. À cet effet, un tableau intermédiaire en données relatives sera élaboré pour être exploité.
Encadré n°11 : Exemple de commentaire explicitant l’affectation des ressources aux résultats retenus dans le DPPD 2021-2023 du DAREN
Les crédits du Programme Environnement sont affectés quasi-totalement aux deux (02) résultats : « Les capacités de planification et de mise en œuvre de mesures d’adaptation au sein des États Membres sont renforcées » et « Des infrastructures d'Alimentation en eau potable et d’Assainissement suffisantes et de qualité sont disponibles dans les États Membres ». Ces deux résultats absorbent 95,76% des 14,034 milliards de FCFA alloués au Programme pour les trois (03) années du DPPD. La réalisation des activités pertinentes identifiées permettra de faire passer le taux d’application des textes communautaires en matière d’adaptation au changement climatique de 0% en 2020 à 10% en 2023 et le taux d’infrastructures d’assainissement fonctionnelles de 0% en 2020 à 100% en 2023.
Tableau n°14 : Synthèse de la programmation pluriannuelle des Programmes et actions budgétaires selon la source de financement
Encadré n°12 : Pourquoi expliciter les options d’allocation des ressources aux résultats ?
L’explicitation/analyse de la programmation pluriannuelle offre plusieurs avantages :
- premièrement, elle permet de mettre en exergue comment les ressources sont allouées aux principaux résultats ;
- deuxièmement, elle permet de disposer d’arguments pertinents et ainsi, de mieux participer aux séances d’arbitrage et de sauver des crédits qui auraient pu être alloués à d’autres Programmes ou à d’autres Départements ;
- troisièmement, elle permet, en présence de contrainte sur les ressources, de conserver un « noyau dur » de résultats dont il faut impérativement réaliser les activités.